Zweryfikowane medycznie przez Dr. med. univ. Victor Derhartunian, FEBOOkulista · Ostatnia aktualizacja: 16 września 2026
Dokumenty do zeznania podatkowego? Wystawiamy je.Ceny stałe za metodę, faktura i dowód zapłaty, na życzenie zaświadczenie lekarskie
Co zmienia okólnik 11a
Stary okólnik nr 11 z 2005 roku zaliczał okulary i soczewki kontaktowe do kosztów leczenia, ale milczał o laserowej korekcji wzroku. Prowadziło to do różnej praktyki: część kantonów uznawała zabieg, inne badały każdy przypadek osobno.
Wcześniej: okólnik 11 (2005)
Okulary i soczewki kontaktowe wymienione, laserowa korekcja nie. Berno, Lucerna i St. Gallen mimo to ujmowały zabieg laserowy w swoich instrukcjach; Zurych i inne kantony milczały.
Nowość: okólnik 11a (od 2027)
Punkt 3.1 wymienia wśród kosztów leczenia między innymi «okulary i soczewki kontaktowe, laserową korekcję wzroku». Dla podatku federalnego kwestia jest rozstrzygnięta; nowy okólnik zastępuje stary od okresu podatkowego 2027.
Co pozostaje
Próg. Odliczalna jest tylko część go przekraczająca i tylko to, co ponoszą Państwo po świadczeniach ubezpieczenia. Koszty podróży pozostają kosztami utrzymania.
Progi: Konfederacja i kantony
Stan kantonalnych kart administracji podatkowej, luty-kwiecień 2026. Kantony wokół Zurychu, z których najczęściej przyjeżdżają nasi pacjenci.
| Organ podatkowy | Próg | Podstawa prawna | Laser w instrukcjach |
|---|---|---|---|
| Konfederacja (bezpośredni podatek federalny) | 5 % dochodu netto | art. 33 ust. 1 lit. h DBG | wymieniony w okólniku 11a od 2027 |
| Zurych | 5 % dochodu netto | § 32 lit. a StG | ulotka nie wymienia laserowej korekcji |
| Berno | 5 % | art. 38a ust. 1 lit. b StG | tak, «leczenie laserowe wady wzroku» |
| Lucerna | 5 % | § 40 ust. 1 lit. h StG | tak, podręcznik podatkowy wymienia zabiegi laserowe |
| St. Gallen | 2 % dochodów netto | art. 46 ust. 1 lit. a StG | tak, podręcznik wymienia laserowe leczenie oczu |
| Argowia | 5 % | § 40 ust. 1 lit. i StG | brak osobnej wzmianki |
| Zug | 5 % miarodajnego dochodu netto | § 31 ust. 1 lit. a StG | brak osobnej wzmianki |
| Bazylea-Miasto | 5 % dochodu netto II | § 33 ust. 1 lit. a StG | brak osobnej wzmianki |
| Bazylea-Okręg | brak progu przy podatku kantonalnym | § 29 ust. 1 lit. n StG | brak osobnej wzmianki |
| Gryzonia | 5 % czystego dochodu | art. 36 ust. 1 lit. g StG | brak osobnej wzmianki |
Podstawy prawne odsyłają do odpowiednich kantonalnych ustaw podatkowych (StG) oraz do ustawy federalnej o bezpośrednim podatku federalnym (DBG).
Przykład obliczenia: ile zostaje do odliczenia
Założenie: dochód netto CHF 90’000, SmartSight na oboje oczu za CHF 5’000, do tego badanie za CHF 300, brak świadczeń ubezpieczenia i brak innych kosztów leczenia.
| Konfederacja (5 %) | St. Gallen (2 %) | Bazylea-Okręg (0 %) | |
|---|---|---|---|
| Koszty ponoszone samodzielnie | CHF 5’300 | CHF 5’300 | CHF 5’300 |
| Próg | CHF 4’500 | CHF 1’800 | CHF 0 |
| Do odliczenia | CHF 800 | CHF 3’500 | CHF 5’300 |
Oszczędność podatkowa to kwota odliczalna pomnożona przez Państwa krańcową stawkę podatkową. Jeśli w tym samym roku dojdą inne koszty leczenia, na przykład dentysta, franszyza lub udział własny, liczą się również i próg zostaje przekroczony szybciej. Dlatego warto mieć badanie i zabieg w tym samym roku podatkowym.
Jak skorzystać z odliczenia
Zebrać dokumenty
Faktura, dowód zapłaty i rozliczenie kasy chorych, także w razie odmowy. Wystawiamy wszystkie dokumenty, na życzenie z krótkim zaświadczeniem lekarskim o rozpoznaniu.
Zsumować koszty
Wszystkie koszty leczenia z danego roku ponoszone samodzielnie, nie tylko oczy. Odjąć świadczenia ubezpieczenia.
Wpisać w zeznaniu
W pozycji koszty leczenia i następstw wypadków; program zwykle odlicza próg automatycznie. Dołączyć dokumenty lub przedłożyć na żądanie.
W razie pytań
Powołać się na okólnik nr 11a administracji podatkowej, punkt 3.1. Za lata podatkowe przed 2027 powołać się na instrukcje kantonalne, o ile wymieniają zabieg laserowy.
Czego okólnik nie mówi
ICL i wymiana soczewki nie figurują na liście. Obowiązuje ogólna zasada dla leczenia medycznego; nie możemy zapewnić uznania w konkretnym przypadku.
Okólnik wiąże bezpośredni podatek federalny. Kantony w praktyce zwykle podążają za tą regułą, ale miarodajne są ich instrukcje.
Koszty wykraczające poza ramy zwyczajnych działań uchodzą za koszty utrzymania. Cena stała za metodę wraz z fakturą jest najlepszą podstawą.
Ta strona służy orientacji. W Państwa sytuacji pomoże administracja podatkowa kantonu lub doradca podatkowy.
Czytaj dalej
wszystkie ceny · kasa chorych · przegląd laserowej korekcji wzroku · laserowa korekcja wzroku za granicą czy w Zurychu
Częste pytania o laserową korekcję wzroku i podatki
Czy mogę odliczyć laser już za rok podatkowy 2026?
Okólnik 11a obowiązuje od okresu podatkowego 2027. Za 2026 obowiązuje jeszcze stary okólnik 11, który nie wymienia laserowej korekcji wzroku. Kantony takie jak Berno, Lucerna i St. Gallen uznają zabieg już dziś w swoich instrukcjach; gdzie indziej urząd decyduje w każdym przypadku. Dokumenty proszę złożyć w każdym razie.
Czy okólnik dotyczy też podatków kantonalnych i gminnych?
Okólniki administracji federalnej dotyczą bezpośredniego podatku federalnego. Kantonalne ustawy podatkowe znają to samo odliczenie z własnymi progami, a kantony w praktyce zwykle kierują się regułą federalną. To nie gwarancja; miarodajna pozostaje instrukcja kantonalna.
Co zalicza się do kosztów?
Badanie, zabieg, leki i kontrole, o ile płacą je Państwo sami. Okulary i soczewki kontaktowe też są kosztami leczenia. Nie są odliczalne koszty podróży i noclegu; okólnik zalicza je do kosztów utrzymania.
A jeśli ubezpieczenie dodatkowe pokryje część?
Odliczalne jest tylko to, co ponoszą Państwo sami. Świadczenia ubezpieczenia są odejmowane. Proszę dołączyć rozliczenie kasy, nawet jeśli jest to odmowa.
Czy odliczenie w ogóle się opłaca?
To zależy od progu i krańcowej stawki podatkowej. Kto ma w tym samym roku inne koszty leczenia, łatwiej przekracza próg. W powyższym przykładzie do odliczenia zostaje CHF 800 przy podatku federalnym i CHF 3’500 w kantonie St. Gallen.
Czy dotyczy to także soczewek ICL i wymiany soczewki?
Okólnik nie wymienia wprost zabiegów na soczewce. Obowiązuje ogólna zasada dla leczenia służącego zachowaniu lub przywróceniu zdrowia. Uznania w konkretnym przypadku nie możemy zapewnić. Dokumenty wystawiamy tak samo.
Czy potrzebuję zaświadczenia lekarskiego?
Przy kosztach leczenia z reguły wystarczają faktura i dowód zapłaty. Na życzenie wystawiamy krótkie zaświadczenie lekarskie o rozpoznaniu. Kwestionariusz wspomniany w okólniku dotyczy wyłącznie kosztów związanych z niepełnosprawnością.
A jeśli leczenie odbyło się za granicą?
Okólnik nie rozróżnia miejsca leczenia, ale koszty podróży nigdy nie są odliczalne. Czy faktura z zagranicy zostanie uznana, rozstrzyga urząd skarbowy. Więcej na stronie laserowa korekcja wzroku za granicą czy w Zurychu.
Cena stała, dokumenty, badanie zaliczane.Bezpłatna konsultacja · Strehlgasse 33, Zurych